1. Januar 2023 - Schmitz Wagner Tigges

Arbeitszimmer für Partner einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft

1. Januar 2023 / Alle Beiträge, Alle Steuerpflichtigen, Arbeitnehmer

Nach der bisherigen Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs gilt bei Ehegatten hinsichtlich der Nutzung des Arbeitszimmers nur durch einen der beiden Beteiligten folgender Grundsatz: nutzt ein Steuerpflichtiger ein Arbeitszimmer, das sich in einer Wohnung befindet, die von mehreren Personen angemietet wurde, kann der Steuerpflichtige grundsätzlich die anteiligen, auf das Arbeitszimmer entfallenden Kosten dennoch in voller Höhe ansetzen …

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Widerruf der Option zur Umsatzsteuerpflicht

1. Januar 2023 / Alle Beiträge, Alle Steuerpflichtigen

Das Umsatzsteuergesetz ordnet ausgeführte steuerbare Umsätze in steuerpflichtig oder steuerfrei ein. In der Regel kann diese Einordnung nicht umgangen werden. Trotzdem gibt es vom Gesetzgeber vorgesehene Umsätze, die normalerweise steuerfrei sind, aber unter bestimmten Voraussetzungen der Steuerpflicht zugeordnet werden können. Dazu gehören unter anderem Grundstücksveräußerungen, die mit der Umsatzsteueroption steuerpflichtig sind. Ein Urteil des Bundesfinanzhofs …

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Beitragsbemessungsgrenzen, Sachbezugswerte und Künstlersozialabgabe für 2023

1. Januar 2023 / Alle Beiträge, Alle Steuerpflichtigen

Mit den neuen Rechengrößen in der Sozialversicherung werden die für das Versicherungsrecht sowie für das Beitrags- und Leistungsrecht in der Sozialversicherung maßgebenden Grenzen bestimmt. Für das Jahr 2023 gelten folgende Rechengrößen: Arbeitnehmer sind nicht gesetzlich krankenversicherungspflichtig, wenn sie im Jahr mehr als 66.600 € bzw. im Monat mehr als 5.550 € verdienen. Die Kranken- und …

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Beitragsbemessungsgrenzen, Sachbezugswerte und Künstlersozialabgabe für 2023

1. Januar 2023 / Alle Beiträge, Alle Steuerpflichtigen

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Anrechnung von Einkünften bei Unterhaltsaufwendungen

1. Januar 2023 / Alle Beiträge, Alle Steuerpflichtigen, Arbeitnehmer

Wenn ein Steuerpflichtiger Unterhaltszahlungen an eine ihm gegenüber unterhaltsverpflichtete Person zahlt, können diese Zahlungen bis zu einem bestimmten Höchstbetrag (2022 = 10.347 €) steuermindernd geltend gemacht werden. Zu dem Höchstbetrag können noch übernommene Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung gerechnet werden, soweit diese nicht bereits beim Empfänger als Sonderausgaben berücksichtigt wurden. Grundvoraussetzung für den Ansatz …

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Anrechnung von Einkünften bei Unterhaltsaufwendungen

1. Januar 2023 / Alle Beiträge, Alle Steuerpflichtigen, Arbeitnehmer

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Taxi ist kein öffentliches Verkehrsmittel für den Werbungskostenabzug

1. Januar 2023 / Alle Beiträge, Alle Steuerpflichtigen, Arbeitnehmer

Arbeitnehmer können bei der Einkommensteuerveranlagung ihre Aufwendungen für die Fahrten zur Arbeit steuermindernd ansetzen, indem sie von der Entfernungspauschale Gebrauch machen. Damit sind alle Kosten, die dem Arbeitnehmer für die Fahrten zwischen erster Tätigkeitsstätte und Wohnsitz entstehen, abgegolten. Mit welchen Verkehrsmitteln der Arbeitnehmer diese Wege bestreitet, ist für die steuerliche Anerkennung der Entfernungspauschale unerheblich. Der …

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Unternehmereigenschaft beim Internethandel (hier: ebay)

1. Januar 2023 / Alle Beiträge, Alle Steuerpflichtigen, Freiberufler, Gewerbetreibende

Nach den Vorgaben des Umsatzsteuergesetzes ist ein Steuerpflichtiger Unternehmer, wenn er eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbstständig ausübt. Gewerblich oder beruflich ist jede nachhaltige Tätigkeit zur Erzielung von Einnahmen, auch wenn die Absicht, Gewinne zu erzielen, fehlt. Der Bundesfinanzhof (BFH) veröffentlichte ein Urteil in dem er beurteilte, ob bei einer Steuerpflichtigen mit Internethandel die Unternehmereigenschaft …

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Aufbewahrungsfristen

1. Januar 2023 / Alle Beiträge, Alle Steuerpflichtigen

Die Aufbewahrungsfrist beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die letzte Eintragung in das Buch gemacht, das Inventar, die Eröffnungsbilanz, der Jahresabschluss oder der Lagebericht aufgestellt, der Handels- oder Geschäftsbrief empfangen oder abgesandt worden oder der Buchungsbeleg entstanden ist. Im Einzelnen können nachfolgend aufgezeigte Unterlagen nach dem 31.12.2022 vernichtet werden:Aufbewahrungsfrist 10 Jahre*:Bücher, Inventare, Bilanzen, …

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Kohlendioxid-Kostenaufteilungs-Gesetz ab 1.1.2023 in Kraft

1. Januar 2023 / Alle Beiträge, Wirtschafts-, Arbeits- und Sozialrecht

Der Bundesrat billigte am 25.11.2022 einen Bundestagsbeschluss zur Aufteilung der Kosten zwischen Vermieter- und Mieterseite nach einem Stufenmodell. Das Kohlendioxid-Kostenaufteilungs-Gesetz gilt damit ab dem 1.1.2023. Künftig werden die Kostenanteile entsprechend dem Kohlendioxidausstoß des Gebäudes pro Quadratmeter Wohnfläche und Jahr berechnet und orientieren sich damit an der energetischen Qualität des Gebäudes. Je schlechter diese ist, desto …

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